Вернуть свое: гид ТАСС по налоговым вычетам


Оплата НДФЛ может компенсировать часть расходов на учебу, лечение, покупку квартиры и убытки при биржевой игре.
Вернуть свое: гид ТАСС по налоговым вычетам
Фото: Кирилл Кухмарь/ТАСС

В понедельник, третьего апреля, последний день, когда работодатели могут сдать сведения об уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот сбор обязаны уплатить жители РФ, получающие доходы от своей деятельности, в том числе предпринимательской. Сведения должны быть задекларированы по форме 2-НДФЛ. Но есть и еще одна форма, связанная с этим сбором, – 3-НДФЛ. Ее нужно подать в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) до 30 апреля.

 

ТАСС рассказывает, что такое НДФЛ, кто обязан его платить и как получить налоговый вычет – официальную возможность платить меньше налогов.

 

Кто и когда должен платить НДФЛ?

 

Что такое НДФЛ?

 

НДФЛ, или налог на доходы физических лиц, — это прямой сбор, который платит каждый резидент России (то есть человек, живущий в нашей стране и получающий тут доход, как минимум полгода). Он считается в процентах от совокупного заработка.

 

Львиную долю НДФЛ в России платят работающие люди — независимо от того, трудятся они по найму или владеют бизнесом. Кроме того, НДФЛ платят арендодатели, продавцы имущества, выигравшие в лотерею и даже нашедшие клад.

 

В России плоская шкала налогообложения, то есть неважно – зарабатываете вы 10 тысяч рублей в месяц или несколько миллионов – вы будете платить 13% от размера своих доходов.

 

Кто должен подавать сведения об уплате НДФЛ?

 

Сегодня, третьего апреля, «дедлайн» для бухгалтеров организаций. В течение года, они уже выплачивали за вас НДФЛ и теперь должны предоставить в налоговую службу документ по форме 2-НДФЛ.

 

Она содержит паспортные данные работника, размер его доходов, которые облагаются налогом, а также сумму, уже уплаченную работодателем. Вы тоже можете получить в бухгалтерии вашей компании, эти сведения, они могут пригодиться, например, для расчета средств, которые вам выплатят, если вы возьмете больничный лист.

 

Следующий крайний срок – 30 апреля. До этого момента предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ нужно тем физическим лицам, которые в 2016 году продали квартиру или автомобиль, находившиеся в их собственности менее трех лет. До этого же периода придется заплатить тем, кто выиграл в лотерею, нашел клад или сдавал в течение прошлого года имущество в аренду. Эта форма обязательна и для предпринимателей, в том числе самозанятых, адвокатов или врачей, у которых есть своя практика. Оплатить налог по форме 3-НДФЛ необходимо до 15 июля.

 

Впрочем, даже если вы не входите ни в одну из этих категорий, вы вправе подать эту декларацию и получить налоговый вычет. При этом, если вы хотите это сделать исключительно с для получения вычета, то сдать 3-НДФЛ можно в любое время.

 

Друг прислал мне на карту некоторую сумму денег. Обязан ли я платить с них налог?

 

Если друг приобрел у вас какую-то вещь, или оплатил ваши услуги (например, вы отвезли его в другой город или помогли с ремонтом), то вы получили деньги за оказанную услугу – и должны заплатить налог. При этом, если он просто компенсировал вам стоимость бензина или вернул деньги за купленные вами обои, то это не доход, и отдавать 13% государству вам не надо.

 

Если же приятель просто подарил вам эту сумму денег, то согласно письму ФНС России от 10.07.2012 N ЕД-4-3/11325 «О налогообложении доходов физических лиц», платить с нее сбор не надо.

 

В то же время, если вам подарили квартиру, машину, акцию или пай – то от налогов вы освобождаетесь только в том случае, если даритель – ваш близкой родственник (супруг, родитель, бабушка, дедушка, брат или сестра).

 

Я – пенсионер. Надо ли мне платить НДФЛ с моей пенсии?

 

Нет, не надо. В соответствии с Налоговым кодексом, пенсии, льготы, алименты, компенсации, суточные и т.д. не облагаются сборами. Более подробно смотрите статью 217.

 

Я продал свой телефон. Мне надо заплатить НДФЛ?

 

Если телефон, мебель, картины или автомобиль находились в вашей собственности больше 3 лет, то ни подавать декларацию, ни платить налог не надо.

 

В случае, если это имущество находилось в ваших руках меньше этого срока, то задекларировать его по форме 3-НДФЛ придется. Но платить надо будет только в том случае, если вы получили от покупателя более 250 тысяч рублей (или более 1 млн. если речь идет об объекте недвижимости — доме, даче, земельном участке).

 

Если вы получили большую сумму, то возможны два варианта.

 

Можно заявить в декларации об имущественном налоговом вычете, и тогда нужно будет платить налог только с разницы между теми деньгами, которые вы получили, и суммой в 250 тысяч рублей (1 млн для недвижимости).

 

Второй вариант —  вы вправе указать в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме документально подтвержденных расходов. В этом случае, вам нужно будет отдать только 13% от разницы цены покупки и цены продажи. Но потребуется доказать, сколько стоило имущество, когда вы его покупали.

 

Приведем примеры:

 

Любитель техники Иванов приобрел телефон за 60 тысяч рублей. Через год вышла новая модель его любимой марки смартфонов, и он решил продать старый аппарат коллеге за 40 тысяч. Иванову надо указать в декларации о факте продажи телефона, но платить он ничего не будет.

 

Автолюбитель Сидоров приобрел машину за 2 миллиона рублей и через два года решил сменить ее на новую. Старый авто он продал за 1,8 млн. Мужчина указывает в декларации факт продажи, и прикладывает договор, который заключал в момент приобретения авто — с прописанным в нем ценой. Так он документально подтверждает свои расходы. Мужчина не получил доход, напротив, за два года его машина потеряла в цене 200 тысяч. Налог ему платить не надо.

 

Романова — любительница искусства. Она приобрела на «гаражной распродаже» картину за 5 тысяч, а через год продала ее на аукционе за 300 тысяч. В декларации она заявляет налоговый вычет в размере 250 тысяч и платит всего 6500 рублей — 13% от разницы между ее доходом и вычетом.

 

Налоговые вычеты: кому, за что, сколько

 

В некоторых ситуациях, плательщики НДФЛ могут уменьшить размер налогооблагаемой базы (то есть суммы, с которой платится налог). Такое явление называется вычетом. В некоторых случаях, он выглядит как возврат некоторой суммы денежных средств, уплаченной в виде НДФЛ компанией, где вы работаете. В остальных, он выглядит как снижение налога – и работодатель вместо ФНС отдаст эти деньги вам. Всего существует пять видов таких «скидок»: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами. Разные виды налоговых вычетов могут суммироваться между собой. Например, если у вас есть ребенок и вы купили квартиру, то вы получите и «детский» и «жилищный» вычеты.

 

Стандартные вычеты: льготникам и родителям

 

Кто может получить стандартный налоговый вычет?

 

На налоговый вычет в размере 3000 рублей в месяц имеют право ликвидаторы Чернобыльской катастрофы и лица, получившие вследствие аварии на этой АЭС инвалидность; пострадавшие в результате трагедии на производственном объединении «Маяк» в 1957-м; лица участвовавшие в испытаниях ядерного оружия; инвалиды I, II и III группы, получившие увечья в боевых действиях, направленных на защиту СССР и Российской Федерации.

 

Пример: гражданин Петров, относящийся к этой категории, получает зарплату в размере 50000 рублей, из которых 43500 – на руки. Если он воспользуется вычетом, то на руки будет получать 43 890 руб. в месяц. За год, он сможет получить дополнительно чуть менее 5000 рублей.

 

Налоговый вычет в размере 500 рублей в месяц могут получить: герои России и СССР, участники Великой Отечественной войны, конфликте в Афганистане, а также боевых действиях на территории РФ. Кроме того, на него имеют право люди с I и II группой инвалидности, несовершеннолетние узники концлагерей, жители блокадного Ленинграда и доноры костного мозга.

 

В нашем примере гражданин, который воспользуется этим правом, будет получать больше на 65 рублей в месяц или 780 в год.

 

Есть ли «детский» налоговый вычет?

 

Да, и он также относится к стандартным. За первого и второго ребенка вычет составляет 1400 рублей в месяц, за третьего и последующих – по 3000. Если у ребенка есть инвалидность с детства, то размер вычета составляет 12000 рублей.

 

Важно, что этот налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход родителя, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.

 

Вернемся к нашему примеру, и представим, что у некоего гражданина Петрова трое детей, старший из которых имеет инвалидность. С зарплатой в 50000 рублей, Петров-старший дойдет до лимита в 350 тысяч на седьмой месяц налогового периода. С этого момента он перестанет получать «скидку». До этого, налогом будет облагаться «цифра» в 33 600 рублей, и вместо 6500 рублей, родитель, а точнее его работодатель будет отдавать государству 4368 руб. Разницу между этими двумя цифрами компания отдаст родителю. За семь месяцев, семья сможет сэкономить почти 15 тысяч.

 

Право на детский вычет имеют оба родителя. Если один из них откажется от «бонуса», то второй будет получать «скидку» в двойном объеме. Кроме того, если у ребенка только один родитель, то размер вычета также удвоится, правда только до того момента, пока папа или мама не вступят в новый брак.

 

Право на вычет имеют все родители, которые оплачивают НДФЛ, вплоть до 18 дня рождения ребенка. А если он учится очно в вузе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре или является курсантом военного училища, то получать детскую скидку можно вплоть до 24 лет.

 

Все вышесказанное относится, в том числе, и к приемным родителям, разве что вычет за ребенка с инвалидностью будет равен не 12 тысячам, а 6.

 

Я донор костного мозга и у меня трое детей. Я получу оба вычета?

 

Оба вычета – относятся к одному виду – стандартному. Поэтому вы получите только тот, который больше – в вашем случае – детский.

 

Можно ли получить налоговый вычет за доброе дело?

 

Да. Если вы жертвуете средства благотворительным организациям, религиозным учреждениям, а также социально-ориентированным и спортивным НКО, вы имеете право на «скидку» при уплате НДФЛ. Ее максимальный размер не может быть больше четверти от полученного дохода. Разницу между размером годовой зарплаты и потраченной на доброе дело суммой надо умножить на 13%. Полученную цифру нужно вычесть из НДФЛ, уплаченного за вас работодателем. Результат будет равен сумме, которую государство вам вернет.

 

Приведем пример: Гражданин Петров все еще зарабатывает 50 000 рублей в месяц или 600 тысяч в год. За 12 месяцев, его компания заплатила за него НДФЛ в размере 78 000. Предположим, что он пожертвовал организации детей-сирот 200 тысяч рублей.

 

Четверть от его дохода – это 150 000 – максимальная сумма вычета. Отнимаем ее от годовой зарплаты нашего героя и умножаем на 13% — получается 58 500 рублей. Это размер НДФЛ, который этот благотворитель должен был уплатить за год. Но его работодатель уже отдал за него 78 000 рублей. Значит меценат вправе получить 19,5 тысяч рублей за доброе дело.

 

Я могу получить вычет, если я помогаю фонду благотворительной организации?

 

Нет, не можете, средства надо перечислить прямо на счет этой организации, и подтвердить это банковскими документами. Кроме того, меценат лишается права на вычет, если получает какую-то выгоду для себя (например, рекламу) или если он дает деньги не организации, а частному лицу.

 

Слышал, что можно пойти учиться и получить налоговый вычет. Это так?

 

Да. Причем, можно оплатить не только свое обучение, но и образование по очной форме своего или приемного ребенка, а также брата или сестры, до достижения ими возраста в 24 года. Сам налогоплательщик может учиться по любой форме образования – хоть вечерней.

 

Это касается только вузов?

 

Нет. Вычет распространяется на обучение в детских садах, вузах, общеобразовательных, спортивных, музыкальных и художественных школах. Можно пойти на курсы повышения квалификации, узнать иностранный язык или научиться водить автомобиль. Больше того вы можете получить вычет за образование за рубежом, но при условии, что учебное заведение имеет соответствующую лицензию.

 

И сколько составит этот вычет?

 

Максимальная сумма снижения налогооблагаемой базы составляет 120 тысяч рублей, если учитесь вы сами, и 50 тысяч, если образование получают ваши дети. Разумеется, размер вычета не может быть больше, чем фактически понесенные вами затраты и не должен превышать НДФЛ. Таким образом, если вы воспользовались этим правом, то вы можете получить до 15 600 рублей за каждый год обучения.

 

Пример. Гражданин с зарплатой в 50 тысяч рублей решил получить второе высшее образование. Учебу он успешно совмещает с работой. Он поступил в университет с годовой стоимостью обучения в 130 тысяч рублей, получение образования займет 3 года. Максимальный вычет составляет 120 тысяч.

 

За год наш герой получил 600 тысяч. Если отнять от этой суммы размер вычета и умножить на 13% получится «льготный» НДФЛ – 62 400 рублей. Вычитаем эту цифру из уже оплаченных его компанией 78 тысяч и получаем 15 600 рублей «бонуса», который он может получать каждый год, все то время, что учится.

 

А есть ли налоговый вычет на лечение?

 

Да, есть. Механизм такой же, как и в случае с образованием. Лечить можно детей, супруга или родителей. Если медицинские процедуры не входят в список дорогостоящих, то лимит вычета – 120 тысяч рублей. Если входят – то размер «скидки» ограничивается только фактически понесенными услугами и размером полученного в этот год гражданином дохода – она не может превышать ни один из этих параметров.

 

Какие еще социальные налоговые вычеты существуют?

 

Вычет можно получить по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ и при добровольного пенсионном страховании. Такие взносы можно делать не только для себя, но и для супруга, родителей или детей с инвалидностью. Кроме того, вычет можно получить при оплате дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии или при добровольном страховании жизни на срок не менее 5 лет.

 

Во всех этих случаях лимит вычета – 120 тысяч рублей, максимальная сумма возвращаемых средств – 15 600 рублей.

 

Я заплатил за лечение ребенка, обучение жены в автошколе и застраховал жизнь мамы. Я получу три вычета?

 

Да, вы можете получить три вычета. Но не забывайте, что размер всех вычетов не может быть больше вашего дохода.

 

Имущественные вычеты: новоселам и строителям

 

Отдельные налоговые вычеты предусмотрены для тех, кто планирует приобрести квартиру, в том числе в ипотеку или построить дом. Причем, покупатели квартир в кредит получают сразу два вычета – за недвижимость и за выплату процентов по займу. Воспользоваться таким правилом можно только один раз за всю жизнь.

 

На какой вычет я имею право при покупке или строительстве жилья?

 

Если вы в течение налогового периода приобрели квартиру или долю в ней, а также закупили отделочные материалы и наняли рабочих, то вы можете воспользоваться вычетом в размере не более 2 млн рублей. При этом ваш доход также является ограничивающим фактором – вы не можете получить вычет больше, чем заработали. Однако, этот тип вычета можно «растянуть» на несколько лет.

 

Пример: гражданин Петров с зарплатой в 50 тысяч рублей в месяц приобрел квартиру стоимостью в 4 млн рублей. Поскольку его доход за год составил 600 тысяч, то максимальный вычет, который он может получить составляет 78 тысяч (13% от размера заработка).

 

Его начальник Иванов, получающий 200 тысяч в месяц, также решил улучшить жилищные условия. Он построил дом – и потратил на работы 3 млн рублей. С учетом того, что Иванов за год зарабатывает больше 2 млн, он получит максимальный вычет в размере 260 тысяч рублей.

 

Однако, Петров не планирует увольняться из этой компании, и может получить налоговый вычет в размере еще 78 тысяч рублей и в следующем году. Имущественный вычет при покупке квартиры «переходит» на следующий год.

 

А что с ипотечными процентами?

 

Все то же самое, только максимальный размер вычета – 3 млн рублей. Он также может «растянуться» на несколько лет.

 

Мы покупаем квартиру с супругом. Кто из нас получит вычет?

 

Вы оба вправе получить вычет, при условии, что вы платите НДФЛ и ни разу не получали аналогичного вычета ранее. Разумеется, в договоре купли-продажи должны быть указаны вы оба. В случае с ипотекой, муж и жена должны быть созаемщиками.

 

Если мы покупаем квартиру, используя «материнский капитал», мы имеем право на вычет?

 

Нет, не имеете. Это право вы теряете и в случае, если часть средств на квартиру вам дал работодатель или вы получили их по какой-нибудь госпрограмме.

 

Вычеты для профи: предпринимателям и литераторам

 

Еще один тип вычета предназначается для компенсации расходов, потраченных на оборудование, необходимое для заработка. В список таких вещей не может входить недвижимость, и они обязательно должны использоваться в бизнес-процессах. На все эти объекты должны быть документы, которые подтвердят факт их приобретения. Ими могут воспользоваться индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы, врачи и прочие специалисты, ведущую частную практику. Кроме них, это право имеют специалисты, работающие по договорам гражданско-правового характера, а также ученые, литераторы, художники, поэты, актеры и изобретатели, получающие авторские вознаграждения.

 

Я открыл свое дело и приобрел в 2016 году станок для изготовления сувениров стоимостью в 2 млн рублей. Сколько я могу получить и как мне это сделать?

 

В декларации 3-НДФЛ нужно указать свои доходы (они должны быть не меньше, чем расходы, на которые вы хотите получить вычет). К ней нужно приложить документы, подтверждающие факт покупки станка, и его использования в вашем бизнесе. После этого, до 15 июля вам необходимо выплатить НДФЛ, который составит 13% от указанного вами дохода. После этого, в течение некоторого времени вам вернут 13% от стоимости оборудования (при условии, что оно стоит не дороже, чем ваша годовая прибыль), то есть 266 500 рублей.

 

Что делать, если у меня нет таких документов?

 

Даже в этом случае, вы вправе получить вычет.

 

К примеру, вы декларируете в 3-НДФЛ, что заработали в прошлом году 1 млн рублей, и указываете, что приобрели оборудование, но не пишите его стоимость. В этом случае, вы вправе на получение вычета в размере 20% от вашей прибыли, и можете возместить себе 26 тысяч рублей. Это правило не распространяется на самозанятых граждан, не регистрирующихся в качестве ИП.

 

В 2015 году я вложил много денег в свой бизнес, но тогда ничего не заработал. Зато в 2016 году у меня неплохая прибыль. Я могу получить вычет за 2015 год сейчас?

 

Увы, нет, профессиональный вычет предоставляется только за последний налоговый период.

 

Как можно получить «инвестиционный» вычет?

 

Пожалуй, самый необычный вид налогового вычета, который позволяет частично компенсировать неудачи при биржевой игре. Если по итогам операций с ценными бумагами вы получили убыток, а в следующем году «сорвали куш», то вы можете получить возмещение НДФЛ.

 

Как можно получить «инвестиционный» вычет?

 

Этот тип «скидки» позволяет учитывать убытки от биржевой игры при формировании НДФЛ, причем можно «переносить» убытки за последние 10 лет.

 

Приведем пример: гражданин Иванов решил стать брокером. В 2013 году он потерял на бирже 10 тысяч рублей. В 2014-м — убыток составил 50 тысяч рублей. В 2015 году неумелый финансист проиграл 500 тысяч. Зато в прошлом году, ему улыбнулась удача – и он выиграл 750 тысяч рублей. 30 апреля 2017 года Иванов пойдет в налоговую, подаст декларацию, в которой укажет и прибыль, и неудачи от своей деятельности. После этого, наш герой будет обязан уплатить НДФЛ за 2016 год – 97 500 рублей. Однако, через некоторое время, Иванов сможет получить возмещение. В нашем случае, оно составит 72 800 рублей.

 

Другая история. Приятель Иванова – Кириллов также неудачно начал играть на бирже. За три года мужчина потерял 520 тысяч рублей. В 2016 году он отыгрался, но частично – заработал всего 100 тысяч.

 

Размер его налогооблагаемой базы меньше, чем убыток, поэтому мужчина оплатит НДФЛ в размере 13 тысяч рублей, а потом…получит назад ту же самую сумму денег.

 

Есть ли какие-то ограничения?

 

Да, есть. Перенос прошлогодних убытков невозможен, если ценные бумаги или инструменты финансового рынка не обращаются на организованном рынке.

 

Убытки, полученные по ценным бумагам позволяют компенсировать только убытки по ним же. Такая же история и с финансовыми инструментами срочных сделок.